Все вклады

Какие ограничения введены по валютным вкладам?

Иностранную валюту, поступившую на счет

• До 09.03.2023 можно получить в долларах США/евро в сумме совокупного остатка, но не более 10 000. Свыше 10 000 — в рублевом эквиваленте
• С 09.03.2022 по 09.09.2022 можно получить в рублях по курсу ЦБ РФ
• С 09.09.2022 можно получить в рублях по курсу Банка

Можно ли пополнять свой действующий валютный вклад/счёт?

Да, можно, без ограничений. При этом важно помнить, что расходные операции по нему в долларах/евро ограничены суммой остатка на 0 часов по московскому времени 9 марта 2022 года, но не более 10 тыс. долларов США/эквивалента в евро наличными. В том случае, если вклад/счет открыт в иностранной валюте после 9 марта 2022 года, выдача наличной иностранной валюты с такого вклада/счета в настоящее время не производится (до снятия ограничений по валютным вкладам).

Я хочу досрочно расторгнуть депозит в валюте. Это возможно?

Да, возможно.
C учетом принятого Банком России решения о введении временного порядка операций с наличной валютой, выдача наличной иностранной валюты со счетов и вкладов, открытых в иностранной валюте начиная с 9 марта 2022 года, до снятия ограничений по валютным вкладам не производится.

Вклады, подлежащие страхованию

В соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» (далее – Федеральный закон) застрахованными являются денежные средства в рублях и иностранной валюте, размещаемые физическими лицами или в их пользу в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета (включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада), в том числе денежные средства, размещенные:

• На срочных вкладах и вкладах до востребования
• На текущих банковских счетах, в том числе используемых для расчетов по банковским (пластиковым) картам
• На расчетных и депозитных счетах индивидуальных предпринимателей (для страховых случаев, наступивших с 01.01.2014)
• На расчетных и депозитных счетах адвокатов, нотариусов и иных физических лиц, открывших счета (вклады) для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности (для страховых случаев, наступивших с 25.03.2024)
• На номинальных счетах, открытых опекунами/попечителями, бенефициарами по которым являются подопечные
• На счетах эскроу, открытых для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества (для страховых случаев, наступивших с 01.04.2015)
• На счетах эскроу, открытых для расчетов по договорам участия в долевом строительстве (для страховых случаев, наступивших с 01.07.2018)
• Размещенные во вклады, удостоверенные сберегательными сертификатами
• На расчетных и депозитных счетах юридических лиц, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (за исключением лиц, являющихся кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями или лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») (для страховых случаев, наступивших с 01.01.2019 – субъекты малого и среднего предпринимательства; для страховых случаев, наступивших с 25.03.2024 - предприятия и лица, оказывающие профессиональные услуги на финансовом рынке)
• Размещенные во вклады некоммерческими организациями, действующими в одной из следующих организационно-правовых форм (для страховых случаев, наступивших с 01.10.2020):
  1. Товарищества собственников недвижимости
  2. Потребительские кооперативы (за исключением относящихся к некредитным финансовым организациям)
  3. Казачьи общества, внесенные в государственный реестр казачьих обществ в Российской Федерации
  4. Общины коренных малочисленных народов Российской Федерации
  5. Религиозные организации
  6. Благотворительные фонды
  7. Общественные организации, являющиеся профессиональными союзами (профессиональными организациями) (для страховых случаев, наступивших с 25.03.2024)
  8. Некоммерческие организации — исполнители общественно полезных услуг и социально ориентированные некоммерческие организации, сведения о которых содержатся в реестре некоммерческих организаций – исполнителей общественно полезных услуг или в реестре социально ориентированных некоммерческих организаций, за исключением лиц, признаваемых в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» некредитными финансовыми организациями (в отношении социально ориентированных некоммерческих организаций – для страховых случаев, наступивших с 25.03.2024)
• На специальных счетах (специальных депозитах), предназначенных для формирования и использования средств фонда капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме, открытого в соответствии с требованиями Жилищного кодекса Российской Федерации

Не подлежат страхованию денежные средства

• Размещенные во вклады, внесение которых удостоверено депозитными сертификатами
• Переданные банкам в доверительное управление
• Размещенные во вклады в филиалах российских банков, находящихся за пределами территории Российской Федерации
• Являющиеся электронными денежными средствами
• Размещенные на номинальных счетах, за исключением отдельных номинальных счетов, которые открываются опекунам или попечителям, бенефициарами по которым являются подопечные
• Размещенные на залоговых счетах и счетах эскроу, если иное не установлено Федеральным законом
• Размещенные в субординированные депозиты
• Размещенные юридическими лицами или в их пользу
• Размещенные на публичных депозитных счетах
• Размещенные иностранными агентами (за исключением физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей), сведения о которых содержатся в реестре иностранных агентов, ведение которого осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 255-ФЗ «О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием», или в их пользу
• Размещенные на банковских счетах (во вкладах) физических лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (для страховых случаев, наступивших с 25.03.2024)

Страховой случай

Право вкладчика на получение возмещения по вкладам возникает со дня наступления страхового случая.

Страховой случай считается наступившим со дня отзыва (аннулирования) у банка лицензии Банка России либо со дня введения моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Страховым случаем является одно из следующих обстоятельств:

1. Отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций, если не реализован план участия Банка России или Агентства в урегулировании обязательств банка в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)»)
2. Введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка

Размер возмещения по вкладам

Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 1,4 млн рублей.

При наличии особых обстоятельств у вкладчика - физического лица возникает право на получение повышенного страхового возмещения в размере до 10 млн. рублей (для страховых случаев, наступивших после 01.10.2020).

Такими обстоятельствами являются следующие события:

• Реализация жилого помещения и (или) земельного участка (части земельного участка), на котором расположен жилой дом (часть жилого дома), садовый дом (часть садового дома), иные строения
• Получение наследства
• Возмещение ущерба, причиненного жизни, здоровью или личному имуществу, получение социальных выплат, пособий компенсационных и иных выплат, указанных в части 2 статьи 13.7 Федерального закона
• Исполнение решения суда
• Получение грантов в форме субсидий

Страховое возмещение в повышенном размере при возникновении особых обстоятельств выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы, подлежащей страхованию и находящейся на его счете (счетах) на день наступления страхового случая, но не более 10 млн. рублей в совокупности, включая установленный максимальный размер возмещения по вкладам в банке.

Страховое возмещение в повышенном размере рассчитывается и выплачивается отдельно от возмещения по вкладам, размещенным на:

• Счетах эскроу, открытых для расчетов по сделке купли-продажи недвижимого имущества
• Счетах эскроу, открытых для расчетов по договору участия в долевом строительстве
• Специальных счетах (специальном депозите), предназначенных для формирования и использования средств фонда капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, то возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам, но не более 1,4 млн рублей (с 01.10.2020 не более 10 млн. рублей при наличии особых обстоятельств) в совокупности. Это условие действует в отношении всех вкладов, внесенных вкладчиком (в пользу вкладчика) в один банк, в том числе вкладов, внесенных в связи с осуществлением предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности (за исключением счетов эскроу, открытых физическими лицами для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества, счетов эскроу, открытых для расчетов по договору участия в долевом строительстве, специальных счетов (специальных депозитов), предназначенных для формирования и использования средств фонда капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме).

Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая.

В случае, если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Выплата возмещения по вкладам производится в рублях.

Если банк выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора (выдал вкладчику кредит), то размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований этого банка к вкладчику, возникших до дня наступления страхового случая. Данное правило не применяется при выплате возмещения по счету эскроу для расчетов по договору участия в долевом строительстве.

Порядок обращения вкладчика за возмещением по вкладам

Для получения возмещения по вкладам вкладчик, наследник или правопреемник (их представители) вправе обратиться в Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (далее – Агентство) или в банк-агент, в случае его привлечения к выплатам возмещения по вкладам. Такое право может быть реализовано вкладчиком со дня наступления страхового случая до дня завершения конкурсного производства (принудительной ликвидации), а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов – до дня окончания действия моратория.

В случае пропуска вкладчиком (его наследником, правопреемником) срока для обращения с требованием о возмещении по вкладам - он может быть восстановлен, по заявлению вкладчика, решением правления Агентства при наличии обстоятельств, указанных в части 2 статьи 10 Федерального закона.

С целью избежания возможных негативных последствий в случае наступления в отношении банка, в котором размещен вклад, страхового случая (в частности, увеличение сроков рассмотрения требования вкладчика о выплате возмещения по вкладам, отказ в выплате такого возмещения при невозможности идентифицировать Агентством личность вкладчика (его представителя, имеющего право действовать от имени вкладчика - юридического лица без доверенности) вкладчикам необходимо своевременно предоставлять в банк информацию об изменениях в представленных при заключении договора банковского вклада или договора банковского счета сведениях (фамилии, имени, отчества, адреса регистрации, места нахождения (для юридических лиц), адреса для почтовых уведомлений, вида и реквизитов документа, удостоверяющего личность вкладчика - физического лица, контактного телефона, наименования (для юридического лица), сведений о представителях, имеющих право действовать от имени вкладчика - юридического лица без доверенности).

Наследник вправе воспользоваться правами умершего вкладчика, предусмотренными Федеральным законом, с момента выдачи наследнику соответствующего свидетельства о праве на наследство или иного документа, подтверждающего его право на наследство или право использования денежных средств наследодателя.

При обращении в Агентство (банк-агент) с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик, наследник, правопреемник (их представители) представляют:

1. Заявление по форме, определенной Агентством
2. При обращении физического лица документы, удостоверяющие его личность
3. При обращении наследника документы, подтверждающие его право на наследство или право использования денежных средств наследодателя
4. При обращении правопреемника документы, подтверждающие переход к нему права требования по вкладу
5. При обращении представителя вкладчика, представителя наследника, представителя правопреемника нотариально удостоверенную доверенность (за исключением лица, уполномоченного действовать от имени вкладчика, наследника, правопреемника без доверенности)
6. При наличии обстоятельств, предусмотренных статьями 13.4 - 13.8 Федерального закона, предоставляющих вкладчику или его наследнику, наследственному фонду право на получение страхового возмещения в повышенном размере, вкладчик или его наследник, наследственный фонд для получения такого возмещения вправе представить заявление на получение страхового возмещения в повышенном размере по форме, установленной Агентством

В случае представления вкладчиком заявления о выплате возмещения по вкладам в электронной форме документы, удостоверяющие личность физического лица, не представляются.

Вкладчик при обращении в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам вправе представить заявление, по форме, определенной Агентством, в электронной форме одним из следующих способов:

1. Посредством официального сайта Агентства в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» или единого портала государственных и муниципальных услуг при условии идентификации вкладчика с использованием единой системы идентификации и аутентификации. В этом случае заявление о выплате возмещения по вкладам подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью вкладчика или усиленной неквалифицированной электронной подписью вкладчика - физического лица, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме, в установленном Правительством Российской Федерации порядке и при условии организации взаимодействия вкладчика с такой инфраструктурой с применением прошедших в установленном порядке процедуру оценки соответствия средств защиты информации
2. Посредством официального сайта Агентства в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» при условии идентификации вкладчика с использованием его усиленной квалифицированной электронной подписи. В этом случае заявление о выплате возмещения по вкладам подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью вкладчика
3. Посредством официального сайта Агентства в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» или единого портала государственных и муниципальных услуг при условии идентификации вкладчика с применением информационных технологий в соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона от 29 декабря 2022 года N 572-ФЗ «Об осуществлении идентификации и (или) аутентификации физических лиц с использованием биометрических персональных данных, о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». В этом случае заявление о выплате возмещения по вкладам подписывается простой электронной подписью, ключ которой получен вкладчиком в соответствии с правилами использования простой электронной подписи при обращении за получением государственных и муниципальных услуг в электронной форме, установленными Правительством Российской Федерации. Требования к проверке такой электронной подписи при хранении заявлений о выплате возмещения по вкладам устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Порядок выплаты возмещения по вкладам

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками в течение 3 рабочих дней со дня представления вкладчиком в Агентство необходимых документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая, если более ранний срок не определен решением правления Агентства.

При выплате возмещения по вкладам Агентство по требованию вкладчика представляет вкладчику справку о выплаченных суммах и вкладах, по которым осуществлялось возмещение.

Сообщение о дате начала выплаты возмещения по вкладам, месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков Агентство направляет в банк, в отношении которого наступил страховой случай, в Банк России для размещения на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и в периодическое печатное издание по месту нахождения этого банка для его опубликования.

В течение десяти рабочих дней со дня размещения на официальном сайте Агентства в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» указанного сообщения Агентство уведомляет вкладчиков данного банка, сведения о которых включены в реестр обязательств банка перед вкладчиками и которые не получили возмещения по вкладам, о наступлении страхового случая посредством направления им коротких текстовых сообщений по сети подвижной радиотелефонной связи и (или) сообщений электросвязи соответственно на абонентские номера сети подвижной радиотелефонной связи и (или) адреса электронной почты, которые представлены вкладчиками в банк и включены в реестр обязательств банка перед вкладчиками.

В течение сорока пяти рабочих дней со дня размещения на официальном сайте Агентства в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» указанного сообщения Агентство также уведомляет вкладчиков, не получивших в течение этого срока возмещения по вкладам, о наступлении страхового случая путем направления указанного сообщения почтовым отправлением по адресам для почтовых уведомлений, которые представлены вкладчиками в банк и включены в реестр обязательств банка перед вкладчиками.

Выплата возмещения по вкладам физического лица (за исключением вкладов индивидуальных предпринимателей, открытых для осуществления предпринимательской деятельности, а также по счетам (вкладам) адвокатов, нотариусов и иных физических лиц, открытым для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности) вкладчику (наследнику - физическому лицу) может осуществляться по заявлению вкладчика (его представителя), наследника (его представителя) как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на указанный таким вкладчиком (его представителем), наследником (его представителем) банковский счет, открытый в банке. Выплата возмещения по вкладу физического лица (за исключением вкладов индивидуальных предпринимателей, открытых для осуществления предпринимательской деятельности, а также по счетам (вкладам) адвокатов, нотариусов и иных физических лиц, открытым для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности) наследнику - юридическому лицу, указанному в статье 5.1 Федерального закона, производится путем перечисления денежных средств на банковский счет такого наследника, открытый в банке или иной кредитной организации.

Выплата возмещения по вкладам индивидуальных предпринимателей, открытым для осуществления предпринимательской деятельности, а также по счетам (вкладам) адвокатов, нотариусов и иных физических лиц, открытым для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности, вкладчику (наследнику - физическому лицу или наследнику - юридическому лицу, указанному в статье 5.1 Федерального закона) производится Агентством путем перечисления денежных средств на указанный таким вкладчиком (его представителем), наследником (его представителем) банковский счет, открытый в банке или иной кредитной организации. Если вкладчик на момент выплаты возмещения является индивидуальным предпринимателем, денежные средства подлежат перечислению на его банковский счет, открытый в банке или иной кредитной организации для осуществления предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено частью 11.5 Федерального закона. Если вкладчик на момент выплаты возмещения является адвокатом, нотариусом или иным физическим лицом, открывшим банковский счет (вклад) для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности, денежные средства подлежат перечислению на его банковский счет (вклад), открытый в банке или иной кредитной организации для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности.

Выплата возмещения по вкладам юридических лиц, указанных в статье 5.1 Федерального закона, вкладчику (правопреемнику) производится Агентством путем перечисления денежных средств на указанный вкладчиком (его представителем), правопреемником (его представителем) банковский счет такого юридического лица (банковский счет его правопреемника), открытый в банке или иной кредитной организации, если иное не предусмотрено частью 11.5 статьи 12 Федерального закона.

Если на момент выплаты страхового возмещения вкладчик признан несостоятельным (банкротом), такая выплата производится Агентством путем перечисления денежных средств на используемый в ходе конкурсного производства (реализации имущества гражданина) счет должника в порядке, установленном Агентством.

Право вкладчика требовать от банка выплаты оставшейся суммы, превышающей полученное от Агентства возмещение по вкладам

Вкладчик, получивший от Агентства возмещение по вкладам, размещенным в банке, в отношении которого наступил страховой случай, сохраняет право требования к данному банку на сумму, определяемую как разница между размером требований вкладчика к данному банку и суммой выплаченного ему возмещения по вкладам в данном банке, в порядке, определяемом гражданским законодательством Российской Федерации.

Более подробная информация о вкладах, подлежащих страхованию в соответствии с Федеральным законом, о размере возмещения по вкладам, описание порядка обращения вкладчика в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам и порядка выплаты возмещения по вкладам, а также информация о праве вкладчика на получение оставшейся после выплаты возмещения части вклада в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» имеется на официальном сайте Агентства в сети Интернет www.asv.org.ru.

По вопросам, возникающим в связи с действием системы страхования вкладов, можно обращаться на официальный сайт Агентства в сети «Интернет» www.asv.org.ru, по телефону «горячей линии» 8-800-200-08-05 (бесплатный звонок по России), по электронной почте info@asv.org.ru, а также по адресу: 109240, г. Москва, ул. Высоцкого, д. 4.

Совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за вычетом необлагаемого процентного дохода, облагается НДФЛ.

При определении налоговой базы не учитываются процентные доходы по вкладам (остатках на счетах), процентная ставка по которым в течение всего налогового периода (календарного года) не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.

Доходы в виде процентов по вкладам, номинированных в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения дохода.

Банк не является налоговым агентом. С суммы превышения на основании полученного от налоговых органов уведомления налогоплательщику необходимо будет самостоятельно уплатить НДФЛ.

Формула исчисления необлагаемого процентного дохода: максимальная ключевая ставка Банка России из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца календарного года х 1 млн. рублей.

Для процентов по вкладам, полученных налоговыми резидентами в 2024 году, НДФЛ составляет 13% для дохода налогоплательщика до 5 млн ₽ в год, и 15% — для дохода свыше 5 млн ₽.

С 1 января 2025 года в России вступили в силу значительные изменения в налоговое законодательство. Новые правила действуют и в части налогообложения доходов по вкладам и счетам. Для доходов от инвестиций, процентов по вкладам, продажи недвижимости или дивидендов от бизнеса с 2025 года будет действовать две ставки налога:

• 13% с доходов до 2,4 млн ₽ в год,
• 15% с доходов, превышающих 2,4 млн ₽ в год

Максимальная ключевая ставка ЦБ в 2024 году составила 21%. Значит, чтобы в 2025 году рассчитать налог за 2024 год, из суммы ваших процентных доходов по всем вкладам и счетам нужно вычесть 1 млн рублей * 21% = 210 тыс. рублей — сумму необлагаемого процентного дохода. Т.о., налогом будет облагаться только сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2024 год, которая превышает 210 тыс. рублей.
Например: В 2024 году Вами размещены денежные средства в размере 1 700 000 рублей во вклад по ставке 20% годовых сроком на 560 дней с выплатой дохода в конце срока размещения.
При закрытии вклада Вы получили 520 218 рублей процентного дохода.

Формула для исчисления НДФЛ:
1 700 000 рублей (Ваша сумма размещения) х 20% (процентная ставка по вкладу) — 1 000 000 рублей х 21% (максимальная за год ключевая ставка Банка России);
520 218 рублей -210 000 рублей = 310 218 рублей.
310 218 рублей х 13%* = 40 328 рублей - сумма НДФЛ в том случае, если Ваш общий доход за 2024 год составил менее 5 млн ₽;
310 218 рублей х 15%* = 46 533 рублей - сумма НДФЛ в том случае, если Ваш совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам, а также другие доходы, которые учитываются при расчёте НДФЛ, за год составят 5 млн ₽ и выше, он будет облагаться по ставке 15%.

Сумму налога Вы должны будете заплатить в 2025 году по итогам 2024 года на основании налогового уведомления.

Как рассчитать и заплатить налог по долгосрочным вкладам в 2025 году

Если ваш вклад в банке длится больше года и проценты выплачиваются разово в конце срока, расчет налога на доход по такому вкладу может потребовать учета специальных правил. Решающее значение здесь имеет срок вклада: с 2025 года на вклады сроком от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока распространяется налоговая льгота. Соответствующие поправки были внесены в Налоговый кодекс летом 2024 года.

Особенности расчета налога для долгосрочных вкладов
Каждый год для дохода со вкладов рассчитывается сумма необлагаемого процентного дохода. Подробнее об этом рассказали выше.

Для длительных вкладов с разовой выплатой процентов в конце срока лимит необлагаемого дохода зависит от:
Длительности вклада:
Если срок вклада менее 15 месяцев, весь доход по нему относится к сумме необлагаемого процентного дохода того года, в котором договор депозита закончился.
Если вклад длится свыше 15 месяцев, то сумма необлагаемого процентного дохода рассчитывается с учетом неиспользованных сумм необлагаемого процентного дохода предыдущих лет, пока действовал вклад.

Формула расчета суммы необлагаемого процентного дохода конкретного года выглядит так:
1 млн x на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года на первое число каждого месяца.
Максимальная ключевая ставка в разные годы может быть разной. Например, в 2023 году она составляла 15%, в 2024 году — 21%. Какой она будет в 2025 году, пока неизвестно, в формулу войдет максимальное значение «ключа» за год.
Рассчитаем налог по вкладу, если вклад длится больше года.

Пример:
Предположим, вклад был открыт в июле 2023 года сроком на 18 месяцев, а проценты (допустим, 400 000 рублей) выплачены в декабре 2024 года. Рассчитаем лимиты и определим, нужно ли платить налог.
Максимальная ключевая ставка ЦБ на 1 число каждого месяца в 2023 году — 15%, в 2024 году — 21%.
Лимит для 2023 года: 1 000 000 × 15% = 150 000 рублей. Лимит 2023 года не использован, так как проценты не выплачивались. Предположим, других депозитов, с которых можно было получить доход в 2023 году, у вкладчика не было.
Лимит для 2024 года: 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.
Суммарный лимит для 2024 года (поскольку срок вклада более 15 месяцев): лимит 2023 года (150 000 рублей) + лимит 2024 года (210 000 рублей) = 360 000 рублей.
Сумма дохода, превышающая лимит: 400 000 – 360 000 = 40 000 рублей.
Налог, который надо заплатить по доходу с вклада: 40 000 × 13% = 5 200 рублей.
Расчет приведен с условием, что у гражданина не было других вкладов в 2023 и 2024 годах.
Теперь рассмотрим другую ситуацию: вкладчик открыл вклад в 2023 году, в 2024-ом получил по нему доход (допустим, те же 400 000 рублей), но вклад был годовой, то есть на 12 месяцев. В таком случае лимит 2023 года не переносится, потому что срок вклада меньше 15 месяцев.
Получив в 2024 году доход, вкладчик заплатит налог с суммы, превышающей лимит 2024 года. 400 0000 – 210 000 = 190 000. Эта сумма облагается НДФЛ: 190 000 × 13% = 24 700 рублей.
Важно! Налог уплачивается от всей суммы дохода по депозитам, полученного в течение года. Поэтому, если вклады и накопительные счета открыты в нескольких банках, проценты будут суммированы по нескольким депозитам, и на них будет начислен налог.